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　会计核算中怎样规务风险？（二）

青海乾信企业管理咨询有限公司主营：青海税务筹划，青海纳税申报，青海税收筹划，西宁税务筹划，西宁纳税申报，西宁税收筹划。很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起关注，并尽力规范会计核算，规务风险。

1、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

2、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、清单三者均不能有效衔接;

3、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;

4、未按权责发生制的原则，青海财务外包，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

5、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;

6、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;

7、员工以定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的；

8、款项挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;

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　会计核算中怎样规务风险？（三）

青海乾信企业管理咨询有限公司主营：青海税务筹划，青海纳税申报，青海税收筹划，西宁税务筹划，西宁纳税申报，西宁税收筹划。很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起关注，并尽力规范会计核算，规务风险。

1、增值税核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;

2、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具);

3、研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;

4、销售废料，没有计提并缴纳增值税;

5、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

6、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。

7、财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)；

8、财务人员忽视房产税申报，财务外包费用，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

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　税务筹划的方法都有哪些

青海乾信企业管理咨询有限公司主营：青海税务筹划，青海纳税申报，青海税收筹划，西宁税务筹划，西宁纳税申报，西宁税收筹划。

增值税的纳税人有两种，一般纳税人和小规模纳税人，这两种类型的征收方法和缴纳的税率也不一样，小规模纳税人是3%，一般纳税人会根据行业来划分税率，商贸行业一般13%、运输行业11%、建筑行业9%、服务行业6%。一般纳税人可以进项抵扣，而小规模纳税人必须按简易征收的方式缴税，财务外包，而且不能进项抵扣。与此同时尽量不要让自己成为法定纳税人。

经研究发现，税务筹划有以下几种方法是利用企业的组织形式筹划法，有些情况下，可以合理利用企业的组织形式来对企业纳税情况来进行税务筹划。企业的组织形式有子公司和分公司，其中子公司具有独立法人资格，能独自承担相应的法律责任，而分公司就需要总公司来承担法律责任。不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，可以利用这样的差额来降低企业的税收。

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